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2019年初級經濟師財政稅收專業高頻考點:轉移性支出

來源:經濟師考試網  [2019-9-20]  【

  轉移性支出

  轉移性支出是指政府單方面將資金無償地支付出去,而沒有相應的商品和勞務流入政府手中的支出。

  本質:轉移性支出體現資金從政府手中轉移到他人手中的收入再分配活動。

  知識點:社會保障的概念與內容

  社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。

  社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創。國際勞工組織認為,社會保障應承擔九大方面的風險保護:疾病、生育、養老、殘疾、死亡、失業、工傷、職業病和家庭,從而滿足勞動者一生的基本生活需求,起到促進社會穩定和經濟發展的良好作用。

  社會保障的內容

  1.社會保險

  內容要點

  社會保險(1)概念:社會保險是現代社會保障的核心內容,是一國居民的基本保障,即保障勞動者在失去勞動能力,從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障

  (2)內容:養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險

  (1)養老保險:公民在就業期間,個人及所服務的單位或企業履行繳納保險費的義務,待年老退休以后,按照法律規定有權享受國家給予的一定數額的收入幫助。

  (2)失業保險:向破產企業職工、瀕臨破產企業精減的職工、企業辭職的職工以及被終止或解除勞動合同的職工,支付失業救濟金和醫療補助費。

  (3)醫療保險:向患病職工支付的醫療費用。

  (4)生育保險:向休產假的職工發放產假期間生活補助。

  (5)工傷保險:向因公負傷的職工支付病假工資、醫療費、傷殘補助津貼等。

  2.社會救助、社會福利、社會優撫

  內容要點

  社會救助(1)概念:社會救助是通過國家財政撥款,保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要

  (2)特點:全部費用由政府從財政資金中解決;受保人享受社會救助待遇需要接受一定形式的經濟狀況調查

  (3)內容:對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障;對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障;對因天災而陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障

  社會福利主要是國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助

  社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障

  現代社會保障制度的核心內容是( )。

  A.社會保險

  B.社會福利

  C.社會優撫

  D.社會救濟

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考查社會保障制度。社會保險是現代社會保障制度的核心內容。

  最早建立社會保障制度的國家是( )。

  A.英國

  B.德國

  C.美國

  D.瑞典

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考查社會保障制度。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創。

  知識點:社會保障資金來源與籌資、管理模式

  1.社會保障的資金來源

  (1)由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一半的社會保障稅(世界各國多采用);

  (2)財政支出中的轉移性支出資金。

  社會保障資金來源的特點:

  (1)社會保障稅:使每一個受益者受益程度和繳納稅收的狀況直接相聯系,受益者對社會保障的貢獻與其受益程度非常清楚,征收有法律依據,易于實現法制化,透明度更高,有益于事業的連續性。

  (2)政府財政撥付為主:來自社會保障的籌資與政府財政收支混為一起,受益者對其為社會保障事業的貢獻程度也不清楚;政府每年要根據社會保障對資金的需求量來調整財政支出數額,影響財政支出結構。

  【例題】從世界各國的情況看,社會保障資金的主要來源是( )。

  A.社會保險費

  B.財政支出中的轉移性支出

  C.社會保障稅

  D.社會統籌積累基金

  『正確答案』C

  『答案解析』本題考查社會保障的資金來源。世界各國多采用社會保障稅來籌集社會保障的資金。

  2.社會保障資金的籌資模式

  (1)現收現付制:

  ①定義:社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出,不為以后年度的保險支出作資金儲備。

  ②特點:開始實施時,保險費率較低,但要隨支出水平的上升經常做出調整。

  ③優點:減輕國家財政、企業和個人養老保險負擔,避免通貨膨脹造成的基金貶值威脅。

  ④適用范圍:失業保險、醫療保險、疾病保險宜采用。人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下比較適用。

  (2)完全基金制:

  ①定義:為社會保險設立一種基金,這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。

  ②特點:投保人的繳費水平可以在相當長的時間內保持穩定不變,但實施初期繳費率較高,以建立基金。

  (3)部分基金制:

  ①定義:繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下,留有一定的儲備。

  ②特點:繳費率在保險舉辦初期較低,以后隨支出的提高分階段提高,從長期看,繳費率呈階梯式的上升趨勢。

  ③適用:由于人口老齡化情況,我國的養老保險比較科學的做法是實行部分基金制。

  ( )的社會保障資金的籌資方式可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅。

  A.現收現付制

  B.完全基金制

  C.部分基金制

  D.預算基金制

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考查現收現付制。現收現付制的社會保障資金的籌資方式可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅。

  3.社會保障基金的管理模式:

  (1)高度集中管理模式(英國、新加坡)

  (2)分散管理模式

  (3)統分結合管理模式(美國)

  趨勢:

  (1)管理上:分散管理向集中管理發展。

  (2)強制性:國家立法保證。

  (3)資金來源:“基金式”積累,獨立管理和保值、增值的運作模式。

  (4)保險機構:重視降低管理成本、提高工作效率。

  【例題】世界各國社會保障管理模式的共同發展趨勢包括( )。

  A.從分散管理向統一集中管理方向發展

  B.社會保險的強制性

  C.社會保險的自愿性

  D.從集中管理向分散管理方向發展

  E.社會保險資金來源方面采取“基金式”積累

  『正確答案』ABE

  『答案解析』本題考查社會保障基金管理模式的發展趨勢。(1)社會保險的管理上,總的趨勢是從分散管理向統一集中管理方向發展;(2)社會保險的強制性,絕大多數國家的社會保險,都是由國家立法加以保證;(3)社會保障的資金來源,多數國家的社會保險都采取“基金式”積累,獨立管理和保值、增值的運作模式;(4)社會保險機構都越來越重視降低管理成本、提高工作效率。

  知識點:財政補貼支出

  (一)財政補貼的性質與內容

  1.財政補貼的性質

  (1)財政補貼是指國家為了實行特定的政治、經濟和社會目標,將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。

  (2)財政補貼的主體是國家;

  (3)財政補貼的對象是企業和居民;

  (4)財政補貼的目的是實現特定的政治、經濟和社會目標;

  (5)財政補貼的性質是通過無償補助進行社會財富的再分配。

  財政補貼支出與社會保障支出比較:

  (1)相似點:

  無償支付;領取者實際收入增加,經濟狀況有所改善。

  (2)區別點:

  ①財政補貼:與相對價格變動相聯系,改變資源配置結構、供給結構和需求結構。

  ②社會保障支出:與相對價格不直接聯系。

  所謂財政補貼,是指在某一確定的經濟體制結構下,財政支付給企業和個人的、能夠改變現有產品和生產要素相對價格,從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。

  2.財政補貼的內容

  按財政補貼的項目和形式分類:價格補貼;企業虧損補貼;外貿補貼;房租補貼;職工生活補貼;財政貼息;減免稅收等。

  (1)價格補貼:

  ①含義:因國家價格政策形成有關方面的利益變動而由國家給予的補貼。

  ②舉例:農副產品價格補貼、農業生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼、國家批準的其他政策性價格補貼等。

  (2)企業虧損補貼:

  含義:由于國家政策的多方面干預使企業發生虧損而由國家財政給予的補貼。

  價格補貼與企業虧損補貼比:

  ①價格補貼直接與市場零售商品有關,企業虧損補貼主要與工業生產資料有關。

  ②價格補貼的直接受益人是居民,企業虧損補貼的直接受益人是相關企業。

  ③價格補貼是在流通環節上的補貼;企業虧損補貼是在生產環節上的補貼。

  ④價格補貼的對象是商品,而企業虧損補貼的對象是企業。

  (3)外貿補貼:

  ①含義:國家財政以各種形式對外貿出口和進口給予的補貼。

  ②主要是財政的直接補貼,性質上屬于企業虧損補貼(重要)。加WTO后,對出口產品的財政補貼逐步取消。

  (4)房租補貼:

  ①含義:因房租水平低于房屋的成本租金而由國家財政進行的補貼。

  ②對于廉租房,政府要對租金低于成本租金的部分進行補貼;對于城市公用事業中公共交通、自來水、燃氣等給予補貼。

  (5)職工生活補貼:

  ①含義:指提高農副產品銷售價格以后,為了保證職工和城鎮居民的生活水平不降低而由國家財政給予職工或城鎮居民的補貼。

  ②趨勢:改革開放以來,隨改革的深化而并入工資或取消。

  (6)財政貼息:

  ①含義:指國家財政對某些企業或項目的貸款利息,在一定時期內給予全部或一定比例的補貼。

  ②實質:對企業成本價格提供補貼。

  按財政補貼的環節分類: 生產環節補貼;流通環節補貼;消費環節補貼;分配環節補貼。

  (1)生產環節補貼:

  ①農業生產資料價格補貼;

  ②工礦產品價格補貼;

  ③生產企業的政策性虧損補貼。

  (2)流通環節補貼:

  ①農副產品價格補貼;

  ②商業和外貿企業的政策性虧損補貼。

  (3)分配環節補貼:

  ①財政貼息;

  ②稅收支出。

  (4)消費環節補貼:職工副食品補貼。

  3.按財政補貼的經濟性質分類:

  ①生產補貼:農業生產資料 價格補貼、財政貼息。

  ②生活補貼:職工副食品價格補貼、農副產品價格補貼。

  4.按財政補貼的內容分類:

  (1)現金補貼(明補):

  ①現金補貼是補貼接受主體在自身權利之外得到超額收入的那部分財政補貼,即不發生補貼利益轉移的那部分財政補貼。

  ②理解:現金補貼使補貼接受主體獲得了貨幣購買力,其影響可能涉及到各種商品的供求。

  ③舉例:職工副食品補貼。

  (2)實物補貼(暗補):

  ①實物補貼是補貼接受主體并未真正獲益的財政補貼,即補貼利益發生了轉移的那部分財政補貼。

  ②理解:實物補貼因附著在某種商品之上,則只能影響到某些具體的商品供求關系。

  ③舉例:農副產品價格補貼;農業生產資料價格補貼。

  【提示】

  我國財政補貼以價格補貼和企業虧損補貼為主要項目,且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。

  下列屬于生產環節的補貼的有( )。

  A.農業生產資料價格補貼

  B.工礦產品價格補貼

  C.農副產品價格補貼

  D.財政貼息

  E.稅收支出

  『正確答案』AB

  『答案解析』本題考查財政補貼。選項C屬于流通環節補貼;選項DE屬于分配環節補貼內容。

  (二)我國財政補貼制度的實踐與改革

  1.我國財政補貼的實踐

  我國財政補貼的實踐,大體上經歷了以下幾個階段:

  (1)1953-1960年,財政補貼的萌芽階段。

  (2)1961-1978年,財政補貼的顯現階段。

  (3)1979-1984年,財政補貼的增長階段。

  (4)1985-1990年,財政補貼的膨脹階段。

  (5)1990年以后,財政補貼的調整階段。

  2.改革財政補貼的對策思考

  按照社會主義市場經濟的基本要求,財政補貼改革的基本思路是:減少補貼項目,明確補貼重點,規范補貼方式,提高補貼效率。

  具體設想:

  (1)改變農業補貼方式;

  (2)取消絕大部分工業企業虧損補貼;

  (3)改革公用事業補貼;

  (4)增加財政對科研費用的補貼;

  (5)運用財政補貼政策,加強環境保護;

  (6)運用財政補貼政策,促進中小企業加速發展。

  按照社會主義市場經濟的基本要求,財政補貼改革的基本思路是( )。

  A.減少補貼項目

  B.明確補貼重點

  C.規范補貼方式

  D.提高補貼效率

  E.量化補貼資金

  『正確答案』ABCD

  『答案解析』本題考查我國財政補貼改革的基本思路。財政補貼改革的基本思路:減少補貼項目、明確補貼重點、規范補貼方式、提高補貼效率。

責編:duoduo

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